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In Deutschland unterliegen alle möglichen Formen der Einkünfte, die man als Person oder Unternehmen erzielt, der Besteuerung. Geht es um Steuern, die Personen auf ihre Einkünfte erzielen müssen - spricht man von der Einkommensteuer - die Lohnsteuer ist die monatliche Vorauszahlung der Einkommensteuer von Arbeitnehmern.

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Die Lohnsteuer: Quasi-Vorauszahlung der Einkommensteuer bei Arbeitnehmern

Lohnsteuer als Steuer der Arbeitnehmer

Der Begriff der Lohnsteuer betrifft nur die Einkünfte aus dem Anstellungsverhältnis. Daneben kann ein Arbeitnehmer zwar auch andere Einkünfte versteuern müssen, z. B. Einkünfte aus Vermietung einer Wohnung. Diese Einkommensteuern sind aber nicht Teil der Lohnsteuer.

Auch wenn der Arbeitnehmer dem Finanzamt die Lohnsteuer schuldet, führt der Arbeitgeber die Lohnsteuer direkt an das Finanzamt ab. Er zieht den Lohnsteuerbetrag jeden Monat vom Arbeitsentgelt ab - diesen Teil des Arbeitsentgeltes bekommt ein Arbeitnehmer nicht ausbezahlt. Das ist gesetzlich im Einkommensteuergesetz (EStG) festgelegt. Dabei berechnet der Arbeitgeber die Höhe der Lohnsteuer nach den Angaben auf Lohnsteuerkarte bzw. nach den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen.

Die Lohnsteuerklassen - in die jeder Arbeitnehmer eingestuft wird - führen dazu, dass schon beim Lohnsteuerabzug soziale Faktoren berücksichtigt werden - z. B. ob der Arbeitnehmer verheiratet ist oder nicht. Deswegen ist es im Zweifel wichtig, dem Arbeitgeber mitzuteilen, wenn sich der Familienstand beispielsweise durch Heirat oder durch Scheidung ändert.

Der Lohnsteuerjahresausgleich führt dazu, dass der Jahressteuerbetrag der Einkommensteuer für den Arbeitslohn eines Jahres entspricht.

Warum Steuererklärung?

Bedenkt man, dass der Arbeitgeber jeden Monat die Lohnsteuer abführt, stellt sich die Frage, warum ein Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgeben soll. Die Steuererklärung bietet die Möglichkeit, zu viel einbehaltene Lohnsteuer zurückerstattet zu bekommen. In der Steuererklärung kann der Arbeitnehmer nämlich Abzugsmöglichkeiten wie Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen geltend machen, z. B. Fortbildungskosten (berufsbegleitendes Studium), Umzugskosten bei Wechsel des Arbeitsortes, Fahrtkosten (Pendler!). Hat ein Arbeitnehmer bestimmter Steuerklassen keine hohen Sonderausgaben oder Werbungskosten und kommt deswegen beispielsweise nur die Werbungskostenpauschale nach dem EStG zur Anwendung, entspricht die Lohnsteuer der Einkommensteuer - eine Steuererklärung hat keine finanziellen Vorteile.

Besonderer Tipp

Die Lohnabrechnung ist eine Aufgabe, die Arbeitgeber unbedingt ernst nehmen müssen. Denn der Arbeitgeber haftet dafür, dass die Lohnsteuer korrekt berechnet und an das Finanzamt abgeführt wird. Ist die Lohnabrechnung fehlerhaft, haftet der Arbeitgeber nach dem EStG, wenn er zu wenig Lohnsteuer abgeführt hat. Sollte es doch einmal zu einem Haftungsfall kommen oder benötigt Ihre Lohnbuchhaltung Rat zum Thema Lohnsteuer und Lohnsteuerabzug, ist die Unterstützung durch einen Rechtsanwalt für Steuerrecht sinnvoll. Finden Sie einen Rechtsanwalt, der Ihnen Ihre Fragen zur Lohnsteuer schnell und zuverlässig beantworten kann mit dem Anwalt-Suchservice.

Weiterführende Informationen zu Lohnsteuer

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Das Lohnsteuerrecht in Deutschland befasst sich mit den Grundlagen und der Erhebung der Lohnsteuer. Das Lohnsteuerrecht ist ein Bereich des Steuerrechts, genauer gesagt des Einkommensteuerrechts. mehr ...

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Das Arbeitsrecht regelt die Rechtsbeziehungen zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern. Ausgangspunkt für ein Arbeitsverhältnis ist normalerweise der Arbeitsvertrag. mehr ...

Anwalt Kündigungsschutzrecht 09.03.2017
Das Kündigungsschutzrecht schützt Arbeitnehmer vor einer ungerechtfertigten Beendigung ihrer Arbeitsverträge. Aus Sicht des Arbeitgebers legt es fest, welche Regeln für eine rechtlich saubere und abgesicherte Kündigung eingehalten werden müssen. mehr ...

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Rechtstipps zum Thema Lohnsteuer

2014-10-20, Redaktion Anwalt-Suchservice (400 mal gelesen)
Rubrik: Steuerrecht

Lohnsteuerzahler können erhöhte Werbungskosten oder etwa außergewöhnliche Belastungen als Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte vom Finanzamt eintragen lassen, um ihr steuerpflichtiges Bruttogehalt zu reduzieren. Für das Jahr 2015 können diese...

sternsternsternsternstern  4,3/5 (3 Bewertungen)
2014-03-07, Redaktion Anwalt-Suchservice (141 mal gelesen)
Rubrik: Sozialrecht und Sozialversicherungsrecht

Ein Geschäftsführer einer GmbH muss bei der Lohnzahlung die vom Arbeitnehmer geschuldete Lohnsteuer einbehalten und an das Finanzamt abführen. Kommt er dieser gesetzlichen Verpflichtung nicht nach, haftet er für die einbehaltene Lohnsteuer- auch wenn...

sternsternsternsternstern  3,5/5 (2 Bewertungen)
Wissenswertes zum Urlaubsgeld © Marco2811 Fotolia.com
2015-02-14, Redaktion Anwalt-Suchservice (279 mal gelesen)
Rubrik: Arbeitsrecht

Etwa 45 Prozent der Arbeitnehmer in Deutschland erhalten vom Arbeitgeber Urlaubsgeld. So lässt sich die Urlaubszeit noch mehr genießen. Ein gesetzlicher Anspruch darauf besteht nicht – das Urlaubsgeld bzw. das dreizehnte Monatsgehalt wird auf...

sternsternsternsternstern  3,9/5 (13 Bewertungen)
2010-07-16, Autor Thomas Schulze (3577 mal gelesen)
Rubrik: Arbeitsrecht

Kein Nettolohnanspruch des Arbeitnehmers ohne ausdrückliche Vereinbarung. Auch bei Schwarzarbeit schuldet der Arbeitgeber den Lohn nur als Bruttobetrag. Zumeist vereinbaren die Parteien eines Arbeitsvertrages die Zahlung eines Bruttoentgelts. In ...

sternsternsternsternstern  4,0/5 (5 Bewertungen)
2013-07-22, Autor Hartmut Breuer (1451 mal gelesen)
Rubrik: Arbeitsrecht

Führungskräfte stellen im Unternehmen die Nahtstelle zwischen Arbeitgeber und der Belegschaft dar. Führungskräfte stellen im Unternehmen die Nahtstelle zwischen Arbeitgeber und der Belegschaft dar. Rechtlich stehen sie auf der Seite der Arbeitnehmer, ...

sternsternsternsternstern  4,0/5 (50 Bewertungen)
2014-10-13, Autor Thomas Eschle (521 mal gelesen)
Rubrik: Arbeitsrecht

Der erfahrene Stuttgarter Rechtsanwalt für Arbeitsrecht und Sozialversicherungsrecht Thomas Eschle schreibt über den Urlaubsanspruch eines Arbeitnehmers. Urlaubsrecht. Was man als Arbeitnehmer darüber wissen sollte Wie viel Urlaubsanspruch haben ...

sternsternsternsternstern  3,9/5 (30 Bewertungen)
Arztbesuch während der Arbeitszeit: Erlaubt oder nicht? © Rh - Anwalt-Suchservice
2017-09-04 11:07:36.0, Redaktion Anwalt-Suchservice (444 mal gelesen)
Rubrik: Arbeitsrecht

Viele Arbeitnehmer gehen während der Arbeitszeit zum Arzt – denn auch Ärzte arbeiten nun mal tagsüber. Arbeitgeber sehen dies oft nicht gern. Muss man sich um einen Termin nach der Arbeit bemühen?...

sternsternsternsternstern  4,0/5 (49 Bewertungen)
Abfindung für Arbeitnehmer: Wer bekommt sie? © Bu - Anwalt-Suchservice
2017-08-28 10:16:07.0, Redaktion Anwalt-Suchservice (377 mal gelesen)
Rubrik: Arbeitsrecht

Viele Arbeitnehmer gehen davon aus, dass sie bei der regulären Beendigung des Arbeitsverhältnisses automatisch eine Abfindung erhalten. Die Abfindung ist jedoch an einige Voraussetzungen geknüpft....

sternsternsternsternstern  3,8/5 (40 Bewertungen)
2010-12-07, Autor Hartmut Göddecke (2765 mal gelesen)
Rubrik: Arbeitsrecht

Weihnachtsgeld ist eine finanzielle Sonderzuwendung (Gratifikation), die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer um die Weihnachtszeit gewährt. Meistens geschieht dies durch Zahlung eines (anteiligen) dreizehnten Gehalts, zusammen mit dem Novembergehalt. ...

sternsternsternsternstern  3,7/5 (22 Bewertungen)
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