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Seit dem Steuerbetrug eines prominenten Fußballmanagers wird die strafbefreiende Selbstanzeige wieder viel diskutiert. Trotz aller Kritik hat der Gesetzgeber die strafbefreiende Selbstanzeige nicht abgeschafft, sondern lediglich die Grenzen enger gezogen.

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Strafbefreiende Selbstanzeige als Akt der tätigen Reue

Was ist die strafbefreiende Selbstanzeige?

Die steuerbefreiende Selbstanzeige ist ein Strafverfolgungshindernis, das es nur im Steuerstrafrecht gibt. Die strafbefreiende Selbstanzeige ist als besonderer Fall der tätigen Reue in der Abgabenordnung (AO) geregelt. Im Gegensatz zur Selbstanzeige bei anderen Delikten, wie der Fahrerflucht oder dem Diebstahl, führt die strafbefreiende Selbstanzeige beim Steuerbetrug nicht zu einer geringeren, sondern zu überhaupt keiner Strafe. Die strafbefreiende Selbstanzeige ermöglicht es Steuersündern also unter Umständen einer Strafe wegen Steuerhinterziehung zu entgehen. Aber Achtung: Das Finanzamt darf von der Steuerhinterziehung noch nichts wissen, sonst ist die strafbefreiende Selbstanzeige ausgeschlossen.

Geschichte der strafbefreienden Selbstanzeige

Schon die Reichsabgabenordnung hat die strafbefreiende Selbstanzeige in das deutsche Steuerrecht eingeführt. Trotz aller Widerstände hat sich die strafbefreiende Selbstanzeige über alle Steuerreformen hinweg bis heute im Steuerstrafrecht erhalten. Das Strafbefreiungserklärungsgesetz oder Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit (StraBEG) ermöglichte es Steuersündern sogar zeitweise, falsche Angaben in einer Selbstanzeige richtigzustellen, ohne überhaupt bestraft zu werden (Steueramnestie). Rechtsprechung und Gesetzgebung haben aber in den letzten Jahren die Möglichkeit für eine strafbefreiende Selbstanzeige stark eingeschränkt: Der Hinterziehungsbetrag für die strafbefreiende Selbstanzeige wurde deutlich gesenkt, Sanktionszuschläge erhöht und Verjährungsfristen verlängert.

Voraussetzungen für die strafbefreiende Selbstanzeige

Der Steuerbetrug ist eine Straftat und soll mit der strafbefreienden Selbstanzeige nur in besonderen Fällen und in engen Grenzen straffrei bleiben. Deshalb muss man für eine wirksame strafbefreiende Selbstanzeige verschiedene Voraussetzungen erfüllen: Der Täter muss eine Berichtigungserklärung abgeben, die hinterzogene Steuer fristgerecht nachzahlen und es darf kein Sperrgrund (z. B. Kenntnis des Finanzamts oder Überschreiten des Schwellenbetrags) vorliegen. Nur dann verhindert die strafbefreiende Selbstanzeige die strafrechtliche Verfolgung der Steuerhinterziehung.

Machen Sie keinen Fehler bei der Selbstanzeige!

Gerade das deutsche Steuerrecht ist sehr tückisch. Besonders kompliziert sind die Spezialregelungen für die strafbefreiende Selbstanzeige bei Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen. Fehler bei der Selbstanzeige können nachträglich nicht mehr korrigiert werden und führen zur Bestrafung der Steuerhinterziehung. Lassen Sie sich deshalb rechtzeitig von einem Fachmann beraten. Einen Rechtsanwalt, der sich im Steuerrecht auskennt, finden Sie leicht mit dem Anwalt-Suchservice!

zuletzt aktualisiert am 20.02.2017

Weiterführende Informationen zu strafbefreiende Selbstanzeige

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Sie ist vor allem in Fällen der Steuerhinterziehung immer wieder Thema: die Selbstanzeige. Die Frage, wann und ob eine Selbstanzeige sinnvoll ist, stellt sich aber nicht nur im Falle der Steuerhinterziehung, sondern auch bei anderen Straftaten. mehr ...

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Wirtschaftsprüfer kontrollieren unter anderem die ordnungsgemäße Buchführung von Unternehmen. Selbstverständlich ist die Arbeit nicht kostenlos. Wie hoch die Gebühren des Wirtschaftsprüfers für seine Arbeit sein dürfen, wird im Gebührenrecht der Wirtschaftsprüfer geregelt. mehr ...

Anwalt Strafbefehl
Mit einem Strafbefehl werden leichtere Straftaten geahndet. Er wird vom Gericht auf Antrag der Staatsanwaltschaft erlassen, ohne dass es eine mündliche Gerichtsverhandlung gibt. Zur Verhandlung vor Gericht kommt es nur dann, wenn der Angeklagte Einspruch gegen den Strafbefehl erhebt. Oft wird bei massenhaft auftretenden Delikten ein Strafbefehl erlassen - z.B. bei Trunkenheit im Verkehr, Ladendiebstahl oder Schwarzfahren. mehr ...

Rechtstipps zum Thema strafbefreiende Selbstanzeige

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Immer mehr Steuersünder nutzen das Mittel der Selbstanzeige, um straffrei auszugehen. Nach einer Umfrage der Süddeutschen Zeitung hat sich die Zahl der Steuer-Selbstanzeigen im Jahr 2013 auf fast 25.000 verdreifacht. Für die größten Schlagzeilen ...

sternsternsternsternstern  3,9/5 (24 Bewertungen)
2017-02-09, Autor Frank M. Peter (126 mal gelesen)
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Neue Chance? Das Außenwirtschaftsgesetz regelt für Deutschland nationalstaatlich den Außenwirtschaftsverkehr und den Wirtschaftsverkehr zwischen Inländern und Ausländern. Es beruht auf dem Grundsatz, dass alle ...

sternsternsternsternstern  3,7/5 (10 Bewertungen)
2014-11-11, Autor Joachim Cäsar-Preller (580 mal gelesen)
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Die Regeln für die strafbefreiende Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung werden voraussichtlich ab dem 1. Januar 2015 deutlich verschärft. Der entsprechende Gesetzesentwurf wird wahrscheinlich im Dezember verabschiedet. ...

sternsternsternsternstern  4,1/5 (32 Bewertungen)
2013-04-23, Autor Christoph Nebgen (1165 mal gelesen)
Rubrik: Strafrecht

Die strafbefreiende Selbstanzeige im Steuerrecht ist aufgrund der aktuellen Ereignisse in aller Munde. Nicht alles, was man liest, stimmt. Der Beitrag beschäftigt sich mit den grundlegenden Problemen der Selbstanzeige, um einige Irrtümer zu ...

sternsternsternsternstern  3,7/5 (10 Bewertungen)
2014-06-26, Autor Joachim Cäsar-Preller (622 mal gelesen)
Rubrik: Steuerrecht

Die Selbstanzeige im deutschen Steuerrecht ist eine Möglichkeit, trotz vollendeter Steuerhinterziehung, straffrei auszugehen. Darauf weist der Wiesbadener Rechtsanwalt Cäsar-Preller hin. Trotz der Formfreiheit der Selbstanzeige müssen einige ...

sternsternsternsternstern  4,1/5 (29 Bewertungen)
2011-12-19, Autor Anton Bernhard Hilbert (4444 mal gelesen)
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Bittersüß kann die Entdeckung von Schwarzgeld im Nachlass sein. Bitter ist das Damoklesschwert der drohenden Strafbarkeit. Süss ist die Überraschung, dass der Nachlass reicher ist als erwartet. Jetzt zählt richtiges Handeln. Ein Rechtstipp von ...

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2015-04-28, Autor Frank M. Peter (384 mal gelesen)
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Die Strafzumessung im Steuerstrafrecht Der Fall ist bekannt. Weil es der Angeklagte war. Die hinterzogene Summe war sehr hoch. Dadurch wurde der Fall aber nicht bekannt. Juristisch ist aber nicht der Bekanntheitsgrad des damaligen Angeklagten von ...

sternsternsternsternstern  3,5/5 (15 Bewertungen)
2014-09-04, Autor Christian von der Linden (151 mal gelesen)
Rubrik: Steuerrecht

Auf Grund einer Abstimmung zwischen den Bundesländern ist es geplant, die Anforderungen an die Selbstanzeige zu erhöhen. Das Finanzministerium hat nun am 27.08.2014 einen entsprechenden Gesetzesentwurf veröffentlicht. ...

sternsternsternsternstern  4,2/5 (6 Bewertungen)
2014-08-27, Autor Dirk Mahler (294 mal gelesen)
Rubrik: Steuerrecht

Boom der Selbstanzeigen in Berlin - die Steuerberater und Steuerrechtler in der Hauptstadt betreuen immer mehr Steuerhinterzieher. Noch immer scheint die Zahl der Selbstanzeigen wegen Steuerhinterziehung zu steigen. Die Berliner Finanzbehörden ...

sternsternsternsternstern  3,8/5 (22 Bewertungen)
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