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Gerade wer größere Vermögenswerte besitzt, stellt sich oft die Frage, wie er diese Werte möglichst günstig, etwa den eigenen Kindern "vermachen" kann. Neben der letztwilligen Verfügung, also z. B. einem Testament, steht dafür auch die vorweggenommene Erbfolge zur Verfügung.

Was bedeutet vorweggenommene Erbfolge?

Was ist die vorweggenommene Erbfolge?

Das Gesetz wendet den Begriff "vorweggenommene Erbfolge" zwar an vielen Stellen an, wie z. B. im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) bei der Regelung zur Betriebsübergabe oder in der Höfeordnung mit der Vorschrift über den Übergabevertrag. Eine Definition für die vorweggenommene Erbfolge gibt es im Gesetz allerdings nicht. In Anlehnung an die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und des Bundesgerichtshofs sprechen Juristen immer dann von einer vorweggenommenen Erbfolge, wenn eine Person einen Teil ihres Vermögens an Familienmitglieder deutlich vor dem eigenen Tod verschenkt, weil diese den Vermögensteil im Erbfall sowieso erhalten würden.

Rechtliche Instrumente der vorweggenommenen Erbfolge

Rechtliche Grundlage für die vorweggenommene Erbfolge ist daher der Schenkungsvertrag im Sinne von § 516 BGB. Um den unterschiedlichen Interessen von Schenker und Beschenkten im Fall der vorweggenommenen Erbfolge Rechnung zur tragen, werden in diesem Vertrag häufig besondere Vereinbarungen getroffen. Diese Vereinbarungen sind die rechtlichen Instrumente der vorweggenommenen Erbfolge. Hierzu zählen zum Beispiel die Schenkung unter Nießbrauchvorbehalt, die Schenkung mit Wohnrecht, die Vermögensübergabe gegen Vorleistungen oder Rückabwicklungsvorbehalte in Schenkungsverträgen.

Ziele der vorweggenommenen Erbfolge

Die vorweggenommene Erbfolge kann verschiedene Ziele haben, beispielsweise den Erhalt des Familienvermögens, die finanzielle Unterstützung einzelner Familienmitglieder, die eigene Versorgung oder die Verminderung von Pflichtteilsansprüchen. Die vorweggenommene Erbfolge ermöglich aber beispielsweise auch den Erhalt eines Unternehmens, das sonst eventuell nach dem Tod des Unternehmensinhabers wegen Streit innerhalb der Erbengemeinschaft zerschlagen werden müsste.

Vorweggenommenes Erbe für weniger Steuern

Hauptgrund für die vorweggenommene Erbfolge ist jedoch - gerade bei größeren Vermögenswerten - die Reduzierung der Steuerlast bei der Übertragung des Vermögens auf einen Nachfolger. Aber weder die Schenkung noch Erbvorgänge sind steuerfrei. Bei Schenkungen innerhalb der Familie gibt es unterschiedliche Freibeträge, die alle zehn Jahre neu genutzt werden können. Diese Steuerfreibeträge nutzt die vorweggenommene Erbfolge und ermöglicht so unter gewissen Umständen eine steuerfreie Übertragung größerer Vermögenswerte.

Anwalt für die Möglichkeiten der vorweggenommenen Erbfolge

Gerade bei größeren Vermögenswerten setzt sich eine intelligente Nachfolgeplanung aus der letztwilligen und der vorweggenommenen Erbfolge zusammen. Weil mit der vorweggenommenen Erbfolge aber auch Nachteile verbunden sein können, ist es ratsam bei ihrer Gestaltung einen Rechtsanwalt zu fragen.

zuletzt aktualisiert am 30.05.2017

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